El Tesoro de EE.UU. multará con hasta 16.536 dólares por no presentar el Formulario 114

Olvidarse de declarar las cuentas bancarias en el exterior puede costarle caro a los contribuyentes alcanzados por las normas del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. La multa máxima por no presentar el Formulario 114 asciende a 16.536 dólares para 2026, y se aplica sin distinguir si la omisión fue un descuido o una maniobra deliberada.

El formulario, conocido como FBAR por sus siglas en inglés (Report of Foreign Bank and Financial Accounts), es un reporte de cuentas financieras en el extranjero que administra la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), una oficina que depende del Tesoro.

La presentación se hace de manera electrónica a través del sistema BSA E-Filing y no debe adjuntarse al Formulario 1040, la declaración federal de impuestos que se tramita ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El objetivo central es comprobar la información financiera y verificar el cumplimiento de las normas contra el lavado de dinero.

No todos los ciudadanos ni todos los extranjeros están obligados. La normativa combina dos condiciones: el estatus de nacionalidad o residencia y el movimiento registrado en las cuentas del exterior. La categoría de United States persons incluye a ciudadanos estadounidenses, sean o no residentes en el país, a titulares de una Green Card y a residentes fiscales según el test de presencia sustancial.

El segundo requisito es el monto. En términos generales, el formulario debe presentarse cuando el total agregado de las cuentas supera los 10.000 dólares. Por ejemplo, si una persona tiene 6.000 dólares en España, 2.000 en México y 3.000 en otra cuenta, queda alcanzada porque la suma llega a 11.000 dólares.

Las consecuencias pueden ser mucho más graves si el gobierno determina que el incumplimiento fue intencional. En ese caso, la penalidad puede alcanzar el 50% del saldo de la cuenta al momento de la infracción. El IRS aclara que no penalizará a quienes presenten correctamente un FBAR fuera del plazo si existe una causa razonable para el retraso.

También hay cuentas que quedan excluidas del reporte. Entre ellas figuran las cuentas corresponsales, las que pertenecen a una entidad gubernamental o a una institución financiera internacional, las de una instalación bancaria militar estadounidense, las cuentas individuales de jubilación (IRA), los planes de jubilación y los fideicomisos en los que el titular es beneficiario.