IRS: el formulario clave que frena un embargo de bienes y cuentas en Estados Unidos

En Estados Unidos, los contribuyentes —ciudadanos y extranjeros— que se atrasaron en su declaración pueden frenar un embargo de bienes y cuentas bancarias si responden a tiempo el Aviso Final de Intención de Embargo (Final Notice of Intent to Levy). Ese documento es la última advertencia del Servicio de Impuestos Internos (IRS) antes de pasar al cobro forzoso y suele llegar un mes antes de la fecha prevista para el bloqueo.

Cuando la deuda queda sin resolver tras varias notificaciones, el caso abandona la etapa administrativa ordinaria y pasa al Sistema de Cobro Automatizado (ACS, por sus siglas en inglés). Desde ese momento, el margen de maniobra del deudor se reduce y el organismo queda habilitado para incautar activos.

El Aviso llega por correo certificado y hay que leerlo con cuidado. Un error frecuente es calcular los 30 días desde el día en que se recibe la carta. Las normas tributarias establecen que el plazo corre desde la fecha impresa en el encabezado del documento.

La herramienta más poderosa para paralizar legalmente un embargo inminente es presentar el Formulario 12153 dentro de ese plazo. Con ese trámite se solicita una Audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) y el IRS queda obligado por ley a suspender de inmediato todas las acciones de incautación mientras la Oficina Independiente de Apelaciones revisa el caso. El mecanismo funciona de manera similar a otras instancias en las que el contribuyente puede reclamar un reembolso ante el IRS.

Durante la apelación, el contribuyente puede proponer un plan de pagos a plazos ajustado a su capacidad económica, pedir una Oferta de Compromiso para liquidar la deuda por un monto menor al adeudado o tramitar el estado de "Actualmente No Cobrable" si demuestra que la retención de sus ingresos impide cubrir vivienda, alimentación y salud.

Si el plazo inicial de 30 días venció, todavía queda una instancia: solicitar una Audiencia Equivalente durante el año siguiente, lo que permite negociar esquemas de reestructuración para evitar la pérdida de los activos.

El poder de embargo del IRS es amplio. Puede congelar cuentas bancarias y retirar fondos directamente para cubrir la deuda, embargar hasta el 15% de los pagos federales —como un salario— y, en algunos casos, retener un porcentaje de los pagos del Seguro Social.

Por eso, responder cada notificación y, sobre todo, el Aviso Final es determinante: una vez que el caso entra en cobro forzoso, las alternativas se reducen y el patrimonio del deudor queda expuesto. Quienes tienen deducciones pendientes o créditos a favor pueden consultar la deducción de hasta US$40.400 que confirmó el IRS para ordenar su situación antes de que el organismo avance.