Jubilarse en California y mudarse a Nevada: la ley de 1996 que exime la pensión

Un jubilado que trabajó durante décadas en California y cotizó a un plan 401(k) puede mudarse a Nevada al retirarse y quedar exento del impuesto estatal sobre esas prestaciones. La protección surge de una ley federal de 1996, la 4 U.S.C. § 114, que prohíbe a los estados gravar ciertos ingresos de jubilación de quienes ya no residen allí. Nevada, el estado de Las Vegas, no aplica impuesto individual sobre la renta.

El Congreso aprobó esa norma porque California y otros estados con tributos altos intentaron durante años cobrarle a los jubilados que se mudaban a jurisdicciones más baratas. La ley cubre una lista más amplia de lo que muchos suponen: incluye los planes 401(k), las pensiones, los planes de participación en las ganancias, los 403(b) y 457, las cuentas IRA, los planes SEP y SIMPLE, y las rentas vitalicias de beneficios definidos.

El efecto práctico es concreto. Un jubilado con un 401(k) tradicional de 1,2 millones de dólares que se instala en Las Vegas y retira 60.000 dólares en un año solo paga el impuesto federal y queda libre del tributo que habría afrontado en California por ese dinero. Con el ajuste por costo de vida de la Seguridad Social previsto para 2027, que apunta a un 3,3%, la diferencia se agranda año tras año.

No todo queda cubierto. Los ingresos por alquiler de una propiedad en California siguen considerándose originarios de ese estado, igual que los de una sociedad colectiva o una corporación S. Si el jubilado vende la casa que ocupaba en California después de mudarse, la ganancia también se trata como de fuente californiana. La ley protege las prestaciones de retiro, no los activos inmobiliarios ni las rentas comerciales.

Cruzar el límite interestatal parece simple, pero la Franchise Tax Board (FTB) audita residencias con varios años de retrospectiva y le carga al contribuyente la prueba del cambio de domicilio. El estado aplica una prueba de "conexiones más cercanas" basada en los factores de Bragg: dónde pasa el tiempo la persona, dónde viven el cónyuge y los hijos menores, y dónde están sus médicos, entre otros puntos. Quien no puede demostrarlo sigue siendo tratado como residente.

Los asesores financieros recomiendan una serie de pasos para blindar el cambio: vender o arrendar a largo plazo la vivienda en California, registrar los vehículos en Nevada, actualizar el registro de votante, trasladar el domicilio bancario y la atención médica principal, y permanecer menos de 183 días en California. Cada uno de esos gestos suma como evidencia ante una eventual revisión.

El cálculo también juega a favor de Nevada por el costo de vida. Frente a un promedio nacional de 100, California se ubica en 110, mientras que Nevada queda por debajo. Los ingresos promedio en California suman 86.378 dólares contra 70.104 en Nevada, de modo que los 60.000 dólares anuales del retiro alcanzan para vivir con holgura en Las Vegas o Reno. Para un jubilado que cobra una suma de seis cifras de su 401(k), evitar los tramos impositivos más altos de California se traduce en dinero real.

La lógica fiscal detrás de estos movimientos es la misma que empuja a otros contribuyentes a revisar cuánto pesa la carga tributaria sobre sus ingresos. En Argentina, un contribuyente puede pagar hasta 43 impuestos distintos en un año, una maraña que también incide en las decisiones de residencia. En California, el gobernador Gavin Newsom firmó la ley SB 1151, que exime de impuestos a la fórmula infantil, en otra señal de cómo el estado ajusta su política tributaria.