El IRS publicó el borrador del formulario 1040-SR 2026 para adultos mayores: advierten que no se puede usar todavía

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) publicó el borrador del formulario 1040-SR correspondiente al año fiscal 2026, conocido como “U.S. income tax return for seniors”. El documento está dirigido a contribuyentes mayores y contiene cambios que todavía deben ser revisados antes de su publicación definitiva. En su encabezado lleva la leyenda “DRAFT - DO NOT FILE”, es decir, “Borrador - No presentar”.

El IRS aclaró que estos materiales se difunden antes de obtener la aprobación final de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB). Por ese motivo, el organismo advirtió que una modificación legislativa o un ajuste de último momento puede generar cambios en el formulario y que las instrucciones de la versión preliminar tampoco deben tomarse como definitivas.

Los borradores permanecerán disponibles hasta completar el proceso de aprobación. Cuando el documento obtenga la autorización correspondiente, la versión final estará en el portal del IRS, en la sección “Latest Forms” y en la página específica del formulario. Hasta entonces, el documento publicado tiene carácter informativo y no constituye el formulario que debe utilizarse para cumplir con las obligaciones tributarias.

Entre los datos que contempla el borrador aparece la condición relacionada con la edad. El formulario incluye a personas nacidas antes del 2 de enero de 1962 y también incorpora una referencia a los contribuyentes que son ciegos. Además, mantiene una pregunta destinada a establecer si el contribuyente y, cuando corresponda, su cónyuge son ciudadanos o nacionales de Estados Unidos o extranjeros autorizados para trabajar en ese país.

El documento conserva la pregunta sobre activos digitales, donde se consulta si durante el año la persona recibió, vendió, intercambió o transfirió bienes virtuales, o si tuvo algún interés financiero relacionado con ellos. Otro de los cambios señalados corresponde a los anexos: el Schedule 1-A incorpora la línea 13a, destinada a registrar deducciones adicionales, y el Schedule 3-A agrega la línea 32b, relacionada con beneficios públicos federales, que debe adjuntarse cuando se reclaman determinados créditos.

En materia de deducciones, el borrador conserva la línea 12f para las contribuciones caritativas de contribuyentes que no detallan sus deducciones y mantiene la línea 13b, correspondiente a la deducción por ingresos comerciales calificados (QBI). La tabla de deducción estándar establece distintos montos según el estado civil y las casillas aplicables: para una persona soltera que cumple con el requisito de haber nacido antes del 2 de enero de 1962, las cantidades indicadas son de US$18.150, y para aquellas que además padecen ceguera el monto asciende a US$20.200.

Las distribuciones de cuentas IRA aparecen en la primera página, dentro de la sección de ingresos. La línea 4a corresponde al total recibido y la 4b a la parte considerada imponible, mientras que la 4c permite identificar determinadas distribuciones, como una reinversión o transferencia y una distribución caritativa calificada (QCD). Las pensiones y anualidades se registran en las líneas 5a y 5b, donde se informa el importe total y la cantidad sujeta a impuestos. La línea 5c contempla casillas para reinversiones o transferencias y para los oficiales de seguridad pública (PSO).

Cuando hubo retenciones reflejadas en formularios 1099-R, debe adjuntarse una copia de ese documento a la declaración, y las correspondientes al 1099 se incorporan en la línea 25b. En caso de que el borrador sea aprobado, los beneficios del Seguro Social se informarán en las líneas 6a a 6d: en la 6a se consigna el total bruto recibido durante el año y en la 6b el importe que resulta imponible.