El IRS confirmó en Arizona un crédito de hasta US$35.340 por adopción para familias inmigrantes

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) confirmó un crédito fiscal federal de hasta US$35.340 para familias que adopten hijos y tengan gastos elegibles durante el año tributario 2026. El límite por cada hijo es de US$17.670, de modo que una familia que adopte dos niños puede reclamar el monto máximo. La medida alcanza a residentes de Arizona y del resto del país.

El crédito cubre gastos vinculados al proceso de adopción, como honorarios legales, costos de agencias, procedimientos judiciales, estudios del hogar y determinados gastos de viaje. Las declaraciones con este beneficio se presentarán a inicios de 2027.

El acceso está sujeto a límites de ingresos. Para el año tributario 2026, el crédito empieza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los US$265.080 y deja de estar disponible a partir de US$305.080. En adopciones de menores considerados con necesidades especiales, puede reclamarse el importe completo aunque no se acrediten gastos calificados.

El IRS precisó además que solo una parte del beneficio es reembolsable: el tope es de US$5.120 por hijo. Una familia que adopte dos niños podría obtener hasta US$10.240 por esa vía, siempre que cumpla las demás condiciones. El trámite se realiza con el formulario 8839 al presentar la declaración.

La diferencia con una deducción es central: mientras la deducción estándar reduce el ingreso sujeto a impuestos, el crédito se aplica directamente contra la obligación tributaria y, cuando corresponde, genera un reembolso. Un esquema similar rige para otros beneficios, como el crédito por licencia familiar pagada.

El IRS y el Departamento del Tesoro propusieron nuevas reglas sobre la porción reembolsable de determinados créditos. La propuesta REG-119882-25, incluida en el Internal Revenue Bulletin 2026-38, vincula ese componente con la definición de "extranjero calificado" de la Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act de 1996 (Prwora).

Con ese criterio, el estatus migratorio pasaría a ser determinante para cobrar la parte reembolsable. Quienes no entren en esas categorías no perderían todo el crédito: podrían usar la porción no reembolsable para bajar los impuestos federales adeudados y trasladar el saldo sin usar por hasta cinco años.

El IRS estima que 49 millones de contribuyentes reclamarían alguno de los cuatro créditos alcanzados y que unos 24 millones recibirían una porción considerada beneficio público federal. Entre estos últimos, entre 200.000 y 700.000 podrían quedar excluidos por su condición migratoria.

El crédito por adopción forma parte del paquete de ajustes por inflación y de las inclusiones de la ley One, Big, Beautiful Bill (HR.1). Otras medidas del mismo conjunto, como el crédito por hijo adoptado, apuntan a familias con procesos de adopción en curso.